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移民加拿大需要了解的稅務知識

加拿大稅法中，關于加拿大居民的定義有三種。加拿大居民指在加拿大居住，有親屬，有加拿大銀行賬戶，在加拿大社交關系等。非加拿大居民，在加拿大停留少于183天，在納稅年度中。視同居民，在納稅年度中為非加拿大居民，在加拿大停留183填以上。新移民在移民當年即成為加拿大居民。加拿大稅務局規(guī)定，這類納稅人需要申報其為非加拿大居民時在加拿大獲得的工資收入和出售在加拿大的應納稅資產(chǎn)的利得，應納稅資產(chǎn)包括：在加拿大的不動產(chǎn)、加拿大非上市公司的股票和符合條件的上市公司的股票;納稅人也需要申報其成為加拿大居民后獲得全球范圍內(nèi)的收入，在特定情況中，來自于加拿大以外國家的養(yǎng)老金收入可以不納稅，但納稅人仍然需要申報該收入。

美國認證協(xié)會總結(jié)：加拿大稅務局的規(guī)定看似簡單，但實際情況中，新移民需考慮：

成為加拿大居民的日期

一般情況中，新移民將財產(chǎn)等實際搬入加拿大的日期為其成為加拿大居民的起始日期。建議新移民保留好移民當年所有的旅行記錄。

工資收入的分配

有些時候，納稅人搬入加拿大居住后仍然會從移民前的國家獲得收入。加拿大稅法一般基于收入源自加拿大還是移民前國家的工作來判斷收入是否應按加拿大稅法繳納稅金。納稅人成為加拿大居民后，源自海外的收入要繳納國外稅金和加拿大稅金，并享受國外稅金抵扣。

成為加拿大居民前，納稅人在加拿大收入的處理方式

一些新移民在搬到加拿大之前就已經(jīng)在加拿大擁有了房產(chǎn)，并將其出租從而獲得收入。針對這部分收入，納稅人有以下三種處理方式：(1).中介或租客預扣房租的25%，并將這部分直接上交給加拿大稅務局;(2).納稅人在開始出租的納稅年度之后兩年內(nèi)在T1中自行申報，并對出租凈收入納稅;(3).納稅人將預期出租凈收入的25%作為預扣稅款申報并在T1中填寫。

成為加拿大居民后，納稅人在加拿大和移民前國家資產(chǎn)的處理

納稅人成為加拿大居民時，被看做出售并立即購回其在加拿大的資產(chǎn)(除應納稅加拿大資產(chǎn)外)，但這種處理方式對其納稅并無影響。對于新移民的海外投資，加拿大稅務局要求新移民按規(guī)定如實上報。如果新移民有總額超過$100,000加元的資產(chǎn)在海外，例如，股票、銀行賬戶和不動產(chǎn)等，需要通過T1135申報并報告每一項資產(chǎn)的細節(jié);如果新移民有非居民信托，則需要填寫T1141或T1142來申報。一般來說，建議新移民在移民時出售已有虧損的海外資產(chǎn)來減少向移民前國家繳納的稅金。

從加國搬到其他國家的移民需額外關注以下：

在納稅人移民到其它國家的當年，加拿大稅務局將預扣25%的加拿大居民才可享有的福利，例如，養(yǎng)老津貼、退休金、注冊退休儲蓄計劃(RRSP)、失業(yè)保險等。納稅人也可以選擇自行申報并支付相關稅款，并在之后從加拿大稅務局獲得的預扣稅款退款。

對于資產(chǎn)，加拿大稅務局的要求與對搬到加拿大的移民者的要求相似。當納稅人不再是加拿大居民時，稅務局認為你以市場價格出售了當時全部資產(chǎn)(除應納稅加拿大資產(chǎn))。納稅人需要對這些資本利得納稅，并可以向加拿大稅務局申請在資產(chǎn)實際出售時在繳納相應的稅金。如果稅務局通過了申請，納稅人可以免除推遲繳納稅金產(chǎn)生的利息。